厦门会计实务培训之关于合并报表处理中的困惑
老师：
您好！
我在实务处理当中遇到了如下的困惑，望您解答！A和B是母子公司，2008.12.29 B公司销售一笔货物给A公司价款100万，增值税17万，B公司做了销售处理；但由于截止2008.12.31 货物和发票都未到A公司手中，故A公司在2008年没有在帐上体现该比货物，请问：A公司在做合并报表时对此比分录应如何抵消？多谢您在百忙之中抽出时间给予答复！
解答：存货同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）该存货包含的经济利益很可能流入企业；
（2）该存货的成本能够可靠计量。
A公司应先确认此笔交易的存货与应付帐款，才能在合并报表时进行内部交易事项的抵销。（ 梁明煅解答）
57、资产负债表
你好，在08年账上预缴清算所得税有做以前年度损益，也就有未分配利润。那么我在申报资产负债表的时候，未分配利润年初数需要调整，那么相应另一个科目的年初数要调整哪个项目。谢谢。
解答：以前年度损益调整的主要账务处理：
（一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（三）经上述调整后，应将本科目的余额转入”利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。
本科目结转后应无余额。（ 梁明煅解答）
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