厦门会计培训2013年会计从业考试知识点：税收概述

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厦门会计培训2013年会计从业考试知识点：税收概述
一、税收的概念与分类
（一）税收概念
1.税收的概念
税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准和程序，强制性、无偿取得财政收入的一种特定分配形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。
税收是政府收入的最重要来源，是一个具有特定含义的独立的经济概念，属于财政范畴。税收的定义可以从以下三点来理解：
（1）税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机关赖以生存并实现其职能的物质基础。
（2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。
（3）税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。
2.税收的作用
税收具有组织收入、调节经济、维护国家政权和维护国家利益等方面的作用：
（1）税收是国家组织财政收入的主要形式
税收组织财政收入的作用主要表现在两个方面：一是由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证其收入的稳定；二是税收的源泉十分广泛，能从多方面筹集财政收入。
（2）税收是国家调控经济运行的重要手段
国家通过税种的设置，以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。
（3）税收具有维护国家政权的作用
国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又有赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。
（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
在国际交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。
（二）税收的特征
税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
1.强制性。
强制性是指国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，通过颁布法律或法规，按照一定的征收标准进行强制征税。
2.无偿性。
无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。
3.固定性。固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例。
包括时间上的连续性和征收比例的固定性。