厦门财政局网会计之窗:2014年厦门会计证考试会计基础必备知识点:现金和银行存款
“现金”科目用于核算企业现金的收入、支出。
借方登记现金的增加
贷方登记现金的减少
期末余额在借方，反映企业实际持有的现金的金额。
“银行存款”科目用于核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项，但是银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等，不在本科目核算，而是通过“其他货币资金”科目核算。
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